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    劳务派遣的税务怎么处理?

    发布时间:2019/8/15 9:59:58   来源:康愉子    浏览次数:28

    对用工单位而言,税务处理并没有什么差别,拿到发票后进相应的成本费用就可以,增值税发票可以抵扣,普通发票不能抵扣。
    劳务派遣的税务处理复杂的是劳务派遣公司。
    因为劳务派遣公司要给员工发公司,交社保, 如果按照收入总额开增值税专用发票,那税赋就有点高了。所以,劳务派遣公司可以选择差额计税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利,和为其办理社会保险、住房公积金后的余额,作为计税基础,计算税金。征收率为5%。
    因为扣除部分没有交过增值税,所以扣除部分只能开增值税普通发票,差额部分才能开增值税专用发票。
    比如,A公司为B公司提供劳务派遣服务,取的安保费用20万,其中,派遣员工工资和社保等费用一共有18万。
    那A公司可以选择差额征收,采用简易计税方法计税,需要缴纳的增值税为:(20-18)/1.05 *0.05 =952.38
    实际开票时,可以先将差额部分给B公司开一张服务项目为【人力资源服务-管理费】的增值税专用发票,含税金额为2万,税额为952.38,B公司可以抵扣。
    再将抵扣的金额180000开一张增值税普通发票,B公司可以用来确认成本,不能抵扣。
    或者直接选增值税开票系统差额开票,发票总额为20万,税额为952.38,在发票备注栏会显示差额征税的字样。


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